往来会计工作计划

时间流逝得如此之快，我们的工作又迈入新的阶段，请一起努力，写一份计划吧。相信许多人会觉得计划很难写？以下是小编为大家收集的计划范文，仅供参考，大家一起来看看吧。

往来会计工作计划篇一

因甲方向乙方借款，且甲方已向乙方签订了借条，由经甲乙丙三方协商，丙方同意为该借条所确定的金额及利息和有关费用提供担保。

一、担保金额及担保费：

1、 担保金额为甲方向乙方签订的借条所列金额：________(大写：________)，以及该贷款项下所发生的借款利息和有关费用。

2、担保费为担保金额的________ 。担保费的支付时间与甲方向乙方支付借款利息时间同步。

二、担保责任：

1、本担保人保证：当甲方在借条所列条款下不能按期偿还全部或部分到期借款本息时，无论任何原因，丙方保证连带地承担借款人所欠乙方的全部债务。

2、只要该项借款的本金及利率不增加，乙方对借条的任何修改或变通执行，毋须征得本担保人的同意，且均不改变本担保人对借款本息和费用的担保责任。

3、本担保书在上述借款逾期或乙方同意借款方延期还款时继续有效。

4、本担保书的担保金额随借款人实际偿还或本担保人代为偿付本担保书第一项约定的贷款本息和费用的数额而相应扣减。

5、本担保书是一种连续担保和赔偿的保证，不受借款方接受上级单位任何指令和借款方与任何单位签订的任何协议、文件的影响，也不因借款方是否破产、无力清偿借款、丧失企业资格、更改组织章程以及关、停、并、转等各种变化而有任何改变。

6、本担保人保证履行本担保书规定的义务。本担保书的签字人已获得必要的授权，其签字具有法律效力。

7、本担保人若发生变更、撤销，将提前三十天书面通知甲方和乙方，本担保书项下的全部义务由变更后的机构承担，或由借款人和本担保人落实为乙方所接受的新的担保人。

8、本担保书自签发之日起生效，直至乙方收回该借款的全部本息和费用时自动失效。

三、其他：

1、本担保书如有变更，经三方协商一致可进行调整、补充。

2、本担保书一式三份，甲乙丙三方各执一份。

3、担保书自签订之日起生效。

甲 方：(签章)

x年x月x日

乙 方：(签章)

x年x月x日

丙 方：(签章)

x年x月x日

本保证人愿意为该项借款款担保，并对借款人向乙方签订的借条的所有条款承担连带的经济责任。特此开立担保书。

往来会计工作计划篇二

第一条为加强后勤集团财务管理,规范资金往来款项的结算,加速资金周转,根据国家有关规定和后勤集团实际情况,特制订本办法。

第二条往来款项包括应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款、应付账款、预收账款、应付票据、其他应付款等往来业务结算。

第三条集团各单位往来业务的总账及明细账由集团财务部各分管会计负责核算和管理。各分管会计应根据往来业务的内容,在不同的往来账户中进行明细登记。

第四条集团各单位之间发生经济业务往来,要求双方单位填写《z后勤集团内部结算〈转账〉单》。由收款单位填写具体结算内容与金额,经收款单位与付款单位经手人、领导签字确认;结算金额在5000元以上的须加盖双方单位公章。由收款单位财务人员将填列完整的单据交集团财务人员进行账务处理。

第五条集团各单位主管会计(报帐员)或收费负责人要建立资金往来备查登记簿,按业务内容、往来单位(个人)、经办人员、金额等进行详细登记,以便账务清理和核对;集团财务部分管会计与各单位负责资金往来备查登记的人员应于每月月初核对上月往来款项总账、明细账及备查账金额,及时调整误差,保证账账相符;各单位主管会计负责监督、检查。

第六条集团财务部分管会计应将核对无误后的往来款项按月结出各账户的余额,依据不同的往来科目,打印明细清单,并通知各公司督促催收欠款、清偿债务。

第七条每年第四季度,集团财务部分管会计应会同各单位财务人员(主管会计、报账员)、收费负责人对往来账户进行全面清理,并与往来单位进行核对,核实往来款项,采取措施加强催收工作。

第八条年度末,各往来结算科目的余额应结转下年,并详细列明业务发生的时间和内容,以便进行账龄管理。

第九条各单位应指派专人负责往来款项的催收工作。对发生的往来款项要及时进行催收,对收回有困难的款项要及时书面上报单位领导及集团有关领导,申请帮助解决,最大程度避免坏账的发生。

第十条符合坏账条件,确实无法收回的“应收账款”“其他应收款”,各单位要提供有关证明材料或说明,由单位领导签字确认,上报集团主管领导审批后,进行坏账处理。

第十一条确认坏账的条件:

1、债务单位撤消,经民事诉讼确认无法追还的款项;

3、债务人逾期未履行偿还义务,超过三年仍然不能收回的应收账款。

第十二条已作坏账损失处理尚有追还可能的应收往来业务,要建立备查簿予以登记,并督促有关经办部门相关当事人继续催收。

第十三条坏账损失核算采用备抵法,按应收账款年末余额5‰计提坏账准备金。

本条款仅适用于集团内取得独立法人资格的单位。

第十四条“应付账款”等债务,账龄超过三年的,经确认为无法清偿时,各单位提供有关证明材料或说明,报经各单位领导签字确认,上报集团主管领导审批后,做销账处理。

第十五条本办法的解释由集团财务部负责。

第十六条本办法自发布之日起执行。

往来会计工作计划篇三

第一条为加强集团往来款项的管理、提高资金使用效益，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护集团资产的安全、完整，根据《公司法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定，结合后勤集团的实际情况，特制定本办法。

第二条本办法适用于集团下属各部门、各中心、控股公司（以下简称“各单位”）。

第三条本办法所指往来账款的核算及管理包括：应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等。

第四条财务与资产管理部和各单位同为往来账款的管理主体。各单位为往来账款的责任主体，负责本单位往来款凭据的保管、记录、核对以及核销工作；财务与资产管理部为往来账款的监督主体，负责往来款的账务处理、监控以及协助各单位进行往来账的核对。

第五条财务与资产管理部应与各单位定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好往来账款的管理工作，双方应做好往来业务发生凭据的保管、审核和记录工作。对往来款项的收付业务，应按规定取得已签订的合法合同正本、审批单、发票、收据、结算报告等所有与业务发生有关的原始凭据，并妥善保管，收付时要按照相关的审批程序进行复核、审批，及时做好明细记录并登记入账。

第六条应收及预付款是指集团在日常生产经营过程中发生的各项债权。应收款主要为对外销售产品、提供劳务等业务，应向购买单位（个人）收取的款项（记账款），含学校往来款。

第七条应收账款：各单位须建立应收账款责任制，重视应收账款的回收工作。各单位负责人为本单位应收款的主要责任人，各单位结账员为本单位应收账款回收工作的主要执行人，各单位结账员须做好本单位应收账款的凭据保管、登记备查，及时催收应收款项，做好收回款项的核对工作，并定期编制对账表与学校财务部门、集团财务与资产管理部进行账务核对、核销。

第八条财务与资产管理部应定期编制“应收账款往来单位及账龄明细表”，报送相应的单位负责人。各单位须及时回收应收账款，对长期未收回的款项应尽快查清拖欠原因，及时解决存在问题，减少不合理占用降低坏账损失风险。对预计应收账款可能发生的坏账损失，及时上报财务与资产管理部。

第九条预付款项：各单位应严格控制预付账款，实行预付账款审批制度，根据签订合同或协议进行支付。

第十条应收及预付款的责任单位与财务与资产管理部应密切关注债务人的动态，债务人发生破产、改组、兼并、合营等产权变更时，要及时主张债权。

第十一条其他应收款是指除应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项，主要包括各种备用金、费用预支款、应向职工收取的各种垫付款、罚款和赔款等。

第十二条备用金：各单位因工作需要领取备用金的，须向财务与资产管理部提出申请，确定金额，并由专人领取，期间金额若有变动需向财务与资产管理部提交备用金金额变动申请。各单位领用的备用金必须于每年6月底、12月底或营业暂停期间前交回，因工作需要不能交回的，需办理续领手续。

第十三条预支款：预支款是指各单位因公需要对外支付款项，但暂未取得相关付款凭据情况下，以单位员工个人名义向财务与资产管理部提请借款。各单位申请预支款，必须由指定专人办理，按要求填制预支单。预支款的经办人要及时取得相关票据办理冲账手续。以上预支的各类款项原则上需在一个月内及时办理报销冲账手续。如超过三个月以上未办理报销手续的，每月扣发经办人一定金额的工资，直至结清预支款为止。特殊情况，需书面说明理由，并经财务与资产管理部批准后，可以不扣发工资，原则上前账不清，后款不借。

第十四条应向职工收取的各种垫付款、罚款和赔款等，经办人应及时通知相关单位扣减责任人当月工资。

第十五条财务与资产管理部须定期对各项其他应收款进行清账，发现问题及时通报相关责任单位。

第十六条禁止各种非因公需要的单位或个人借款，由此造成的经济损失借款的批准人承担连带负责。

第十七条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等发生的债务。主要包括接受对方单位的提供商品或劳务需付而未付的购货款、劳务款等。

第十八条应付账款的支付主要包括批量付款以及零星付款，批量付款由采购与招标部统一制作付款审批表，按规定程序和权限进行审批后，财务与资产管理部综合考虑资金情况予以统一安排。零星的采购款和工程付款凭发票按规定程序和权限付款。

第十九条为加强物资采购和工程建设合同管理，经办单位须严格按照合同的约定付款，未按合同约定提前或超进度支付的款项财务与资产管理部有权拒绝支付，超过合同价款的部分必须另行报批。

第二十条对长期无人追索的款项由财务与资产管理部告知采购与招标部进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。

第二十一条坏账损失是指集团未收回的应收款经批准列入损失的部分。各单位逾期三年以上的且确定无法回收的应收账款，可在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员赔偿后的应收款余额，作为坏账损失。

第二十二条各单位发生的坏账损失，每年年终决算前集中办理审批。从债权发生之日超过三年债务人未履行偿债义务而形成的坏账损失，由财务与资产管理部核定、分管领导签批，并报总经理办公会审批，金额超过300000元（含）以上的需经党政联席会议审批。控股公司发生的坏账损失按合同约定逾期三年以上的，或虽未逾期三年以上但有确凿证据证明收不回的，由控股公司负责人审核、公司总经理签批。金额超过50000元的，报总经理办公会审批，金额超过300000元（含）以上的'需经党政联席会议审批。

第二十三条已确认的坏账损失，应由责任人出具详细的书面报告，填制“坏账损失审批单”，具体列清损失金额、经过、原因、责任、处理意见等内容，按规定程序审批后再作账务处理。属人为原因的，追究单位负责人的责任。

第二十四条内部往来指集团与下属各独立核算单位之间、集团下属各独立核算单位之间的往来，因交易或劳务需进行结算时，通过往来核算，不直接划转资金。

第二十五条集团下属各独立核算单位之间往来，由债权方负责对账，债务方予以确认；集团下属各独立核算单位与卫生所之间往来的，由卫生所负责对账，集团下属各独立核算单位予以确认。内部往来最终需经双方分管会计确认后方可挂账，杜绝单方挂账现象。各分管会计必须每月核对一次，发现问题及时解决。

第二十六条集团下属下属各独立核算单位原则上不与控股公司进行挂账，发生业务时直接支付以相应凭据到财务与资产管理部报账。

第二十七条各单位因业务需要，在办事大厅办理一卡通和充电签单记账的，应指定专人办理，并报财务与资产管理部备案。

第二十八条办事大厅收银员为上述情况办理一卡通和充电签单记账时，须由签单人签收。

第二十九条为确保各类记账款项能及时收回，应收款由办理签单记账的单位负责催收。

第三十条各签单人在办理一卡通和充电签单记账时应写明办理单位，如实际结账单位与签单不一致，要及时书面告知财务与资产管理部。

第三十一条本办法自发布之日起施行，由财务与资产管理部负责解释。原《浙江农林大学后勤集团往来账管理办法》同时废止。

往来会计工作计划篇四

被担保人：

一、担保人愿意为作经济担保。

二、被担保人在__有限公司聘用期间，若出现侵占、盗窃、挪用公款或货款(物)不还，劳动合同违约、违反公司保密协议书规定等行为给公司造成经济损失，本人无力偿还的部分由担保人承担并负责偿还。

三、担保人概况：

姓名：

身份证号码：

工作单位：

家庭地址：

邮政编码：

家庭电话：

手机：

四、担保人与被担保人关系：

担保人工作单位负责人签字盖章：

担保人工作单位盖章：

身份证复印件请附后

担保人签字：

日期：x年__月__日

备注：

1、请附被担保人身份证复印件;

2、请附担保人身份证复印件;

3、担保人应为贵阳市户口及有固定房产和收入;

往来会计工作计划篇五

往来会计工作计划篇六

主要包括应收账款、预收账款、其他应收款、其他应付款、应付账款和预付账款。

债权性资产：应收账款、其他应收款、预付账款。

债务性资产：预收账款、其他应付款、应付账款。

财务部负责应收账款、预收账款、其他应收款，其他应付款，应付账款及预付账款的日常管理工作。

(一)应收账款

应收账款是企业在销售商品过程中，由于赊销商品与商业客户间形成的资金往来业务。

业务部门：财务部

业务管理部门：财务部

(二)预收账款

预收账款是企业在销售商品过程中，商业客户预先支付货款形成的资金往来业务。

业务部门：财务部

业务管理部门：财务部

(三) 其他应收款

其他应收款是企业在购买固定资产、广告播段、备品备件和个人借款等过程中，预先付款与供货方形成的资金往来业务。

业务部门：设备部、后勤保障部、技术部等部门。

业务管理部门：财务部

(四)其他应付款

其他应付款是企业在销售或采购过程中，向对方暂时收取和留存的保证金、抵押金、质保金等资金往来业务。

业务部门：设备部、后勤保障部、信息技术部。

业务管理部门：财务部

(五)应付账款

应付账款是企业在采购原辅材料过程中，由于赊购货物与供货方形成的资金往来业务。

业务部门：采购部

业务管理部门：财务部

(六) 预付账款

预付账款是企业在采购原辅料、备品备件、固定资产、购买专利技术，预付货款或分期向出售方支付货款而形成的资金往来业务。

业务部门：采购部、研发中心、设备管理部

业务管理部门：财务部

(一)应收账款的授信：由集团财务部根据营销公司下一年的采购预算情况制订营销公司的信用期限和信用额度。

(二)授信额度确定后，财务部要跟踪管理，及时掌握客户的资信和营销变动情况，在规定的授信额度内开票，保证企业资金的良性循环。

(一) 完整性：业务部门送交财务办理业务的票据须齐全、完整、审批手续健全。

(二) 及时性：业务部门需在开具或收取的票据当月，具体按《结账管理制度》相关要求，将票据送交财务部进行业务处理;对于需要进行检验后才能结账的业务，必须在检验合格的当月将票据送交财务部进行业务处理。

(三) 准确性：业务部门须根据合同、价格审批单准确计算应付款金额，严禁超越合同付款。

(四) 连续性：业务部门经办人员发生工作调动时，须对尚未结清的往来业务与接替人员进行工作交接，并办理相关交接手续(见“附件一”)。

(一)对账责任部门：财务部下达对账指令，业务管理部门负责账务核

对工作，业务部门须积极配合。

(二) 对账方式：采取面对面直接对账或函件、电话等间接对账方式。

(三) 对账期限：

1 定期对账：每年核对一次。

2 不定期对账：对于超过3个月呆滞不动的往来业务，财务部将随时向业务管理部门下达对账指令。

(四) 对账要求：

1在接到财务部下达的对账指令后，业务管理部门应于5日内完成对账工作，并出具对账总结。

2 财务部根据对账总结向业务部门下达业务整改或清结通知，业务部门于5日内完成整改或清结工作，并将结果通知财务部主管会计。

(一)因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然无法收回的款项;债务单位逾期未履行偿债义务且有确凿证据表明确实无法收回的款项。

(二) 对于无正式法律文件需核销的坏账，需同时满足以下要求：

1 应收账款的拖欠时间在三年以上。

2 须提供企业依法催收磋商记录或双方的财务对账证明，如确实无法提供催收记录和对账证明，应至少提供该账户从形成坏账开始前三年的销售回款情况。

4 须在《坏账核销申请表》(附件二)中详细写明清欠经过及确实无法追偿的原因。

1 债务人承认欠款但无力偿还，应在考虑以物抵债等方法均无效后再申报。

2 债务人存在，且欠款金额较大，能够起诉而未起诉的应说明原因。

3 债务人已不存在，应继续向其可能的债务承接主体(如主管部门、出资方、出包方)进行追偿，并应说明债务承接主体不能偿债的理由或出具证明材料。

5 业务员欠款金额较大，且无法说明欠款原因的，如未报案，应说明未报案的原因。

(四) 核销坏账后，建立辅助账，保留追索权，如发现债务人经营改善或有重组事项，应继续追偿。

(一) 上报文件的要求

1 发生损失事项，应上报正式文件一式两份，主送单位为“哈药集团股份有限公司”，两份文件应同时附带内容相同的附件，分别送交股份公司总经理办公室一份、财务管理部一份。

2 上报文件要装订整齐，如果附件太厚无法装订，应拆分装订上报。

3 件正文内容包括：拟核销资产的名称、核销理由、核销金额。坏账核销需说明对业务员的罚款金额、扣除罚款后的坏账金额。

(二)文件的附件内容要求

1 申请核销坏账近期明细账页、《坏账核销申请表》、《坏账形成情况明细表》(附件三)，分别由形成坏账的业务员、部门负责人、财务负责人、主管厂长、厂长签字。

2 有法院、工商局等政府机关出具的正式法律文件，能够证明债务单位已撤销、破产、清算，应附带正式法律文件(如破产终止裁定书、清算报告、工商局在报纸上的注销公告、工商局开具的证明等)。

3 债务人死亡的，应附带死亡证明等相关文件。

4 对于无正式法律文件需核销的坏账，须按照本制度第六条的要求详细填写坏账核销理由并出具相关材料。

5 涉及处罚责任人的，需要提供责任认定、处罚金额材料。

(三) 上报方式及批复程序

1 发生上述事项，首先将上报材料报集团财务部进行初审，初审通过后，再形成正式文件上报。同时，应按照税务机关的要求，向主管税务机关提出企业所得税税前扣除的申请。

2 集团财务部在正式受理文件之日起15日内，根据上报内容分别会同规划发展部、科技开发部、资产管理部等部门赴企业进行审查，同意后在《资产损失处理意见书》(附件四)上签字盖章，可据此进行账务处理。如日后与董事会批准结果有差异，按董事会的决定进行会计调整。

3 在董事会审批后，由集团财务部在企业上报的文件上签署董事会意见并盖章，返还企业，作为最终审批意见。

4 原则上需在审批后方能处置核销相应资产。但如果股份公司在上述规定的15天内仍未有审批意见或答复的，可在报经主管税务机关审核后，先行处置资产。

(四) 上报时间要求

每年董事会审批一次资产损失，在6月20日前受理上半年核销资产损失的申请，在12月31日前受理下半年核销资产损失的申请，超过受理期限将顺延到下期核销。

(一) 未按照规定订立合同的，追究直接责任人及主管责任人责任。

(二) 擅自提供赊销信用或者超出信用额度、期限提供赊销信用的，追究直接责任人责任。

(三) 应收账款未进行及时催收、对账，以及对异常应收款项未及时追索或者未采取有效保全措施的，追究直接责任人及主管责任人责任。

(四) 业务部门未按财务部要求及时完成财务清结或整改工作的，对部门负责人进行处罚。

(五) 业务人员进行工作调动时，未按本制度要求办理交接手续的，对部门负责人进行处罚，由此给企业造成损失的，将依法追究相关人员法律责任。

(六 未按债权性资产坏账报批程序办理的，将对责任人进行处罚，给企业造成经济损失的，按企业相关规定进行责任追究。

(一) 往来账务交接明细表

(二) 坏账核销申请表

(三) 坏账形成情况明细表

(四)资产损失处理意见书

往来会计工作计划篇七

往来会计工作计划篇八

一、章程原为：“公司在?工商局登记注册，注册名称为：_______公司。?”现改为：_______。

二、章程原为：“公司注册资本为_______万元。”现改为：_______万元。

三、章程原为：“公司股东共二人，分别是_______。”?现改为：_______。

以上事项表决结果：同意_______万股，占总股数_______%。

不同意_______万股，占总股数_______%。

弃权_______万股，占总股数_______%。

全体股签字盖章：

_______年_______月_______日