通过总结和归纳工作心得，我们可以发现问题并加以解决，进一步提高工作质量和效率。工作心得可以帮助我们更好地认识自己，明确自己的优势和劣势，以便更好地发挥自己的能力。
内部控制工作中遇到的问题和困难
截至20xx年4月30日，我国沪深两市上市公司数量为2516家，有1802家上市公司披露了内部控制审计报告，占全部上市公司的比例为71.62%，有714家尚未披露内部控制审计报告，占比28.38%。其中，主板上市公司中，有326家未披露内部控制审计报告，占主板上市公司的23.04%。20xx年我国上市公司内部控制审计意见绝大多数都是标准无保留意见，占比97%。内部控制审计强制披露制度在我国实行只有2年的时间，这个比例与美国等实行内部控制制度较早的国家60%的比率相比，差别较大，也使得人们对内部控制审计报告的质量有所怀疑。
1.没有完整及时地对内部控制审计报告进行披露。根据“指引”，所有主板上市公司在披露年度财务报表审计报告的同时披露内部控制审计报告，然而，截至20xx年4月30日，仍有326家未进行披露内部控制审计报告，占主板上市公司比例为23.04%。可见，虽然上市公司披露内部控制审计报告的数量在逐年增加，但仍有一些公司未进行或未及时披露，造成上市公司内部控制审计报告披露不完整、不及时，影响了投资者对上市公司的信息对比。
2.内部控制审计评价标准模糊不清。我国内部控制审计的相关标准较为模糊，缺少量化评价指标。“指引”及《财政部会计司、中注协解读〈企业内部控制审计指引〉》等指导性文件资料中未对重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷设定具体的衡量标准，导致注册会计师在测试上市公司内部控制时凭借主观判断得出的结论难以让人信服。由于标准的模糊不清，导致注册会计师据以出具审计报告的标准尺度不一，据此得出的审计意见也缺少可比性。
3.内部控制审计报告的格式不规范。目前我国上市公司内部控制审计报告格式不统一，根据查阅20xx年所披露的主板上市公司内部控制审计报告，主要有以下几种类型，分别是：符合规定的规范的内部控制审计报告、内部控制鉴证报告、内部控制审核报告、内部控制专项报告。数据显示，20xx年规范的内部控制审计报告数量为1118家，占比62%，其他格式的内部控制审计报告占比38%。由于格式内容不统一，注册会计师所采用的评价标准和所承担的责任程度也存在着差别，给审计报告的阅读使用者造成困惑，难以横向对比不同上市公司内部控制的有效性，给投资策略的选择造成了障碍。
4.内部控制审计报告范围较窄。目前内部控制审计的范围局限在财务控制领域，与财务报告审计内容高度相关。根据内部控制基本规范及指引中关于内部控制重大缺陷的定义，重大缺陷不仅是指那些已经产生财务影响的缺陷，还包括那些对企业的声誉、目标存在潜在影响的重要缺陷类型。所以，注册会计师应扩展视野，关注企业内部控制五要素所涵盖的范围，避免得出片面的结论。
二、改进上市公司内部控制审计的策略。
内部控制评价工作是企业治理和发展的基础，在欧美发达国家得到了重视，实施时间较早，对上市公司的内部控制进行评价早已上升为法律层面的强制要求。相比之下，我国内部控制制度规范实施较晚，还不够完善，需要在实践中不断积累经验进行修订。我国目前内部控制规范是以部门规章的形式发布的，未上升到法律层面，对违反规定的行为也只能以行政处罚为主，惩戒力度不足，难以对产生重大缺陷的舞弊行为产生震慑作用。应当进一步推进内部控制法律法规建设，加大惩处力度，使内部控制规范的要求真正落到实处。
(二)明确内部控制审计的评价标准。
我国目前的内部控制审计指引和实施意见中对于内部控制重大缺陷的认定主要包括四项内容：上市公司董事、监事等高管人员的集体舞弊;企业对已以公布的财务报表进行更正;财务报表存在的重大缺陷未能被内部控制发现并避免;企业内部审计机构对内部控制的监督无效。在执行过程中，需要引入定性及定量标准以明确缺陷的性质。定性评价标准是指从事件的性质上来确定某项缺陷是否是重大缺陷。比如，可能致使控制环境无效的缺陷、影响公司收益和合同履行的缺陷、因违法而被监管部门处罚的缺陷、高管层集体舞弊的缺陷。应当采取详细罗列的方式，提出具体的定性评价标准以供使用。定量评价标准是指缺陷对财务报告的影响程度用数字表示的情况，为了增加内部控制审计报告的实用性，直接体现重大缺陷的严重程度以及对财务报告的影响，应当引入定量的评价标准。比如，规定财务报告和非财务报告重大缺陷的认定标准。当然，在实际审计工作中，可以根据上市公司的具体情况选取适当指标，如采用主营业务收入、税前利润、净利润等指标来确定内部控制缺陷的重大程度。
(三)完善信息披露制度，确保审计独立性。
“指引”中并没有对如何选择会计师事务所方面的规定。实务中，经常出现为上市公司提供内部控制制度咨询的事务所与提供内部控制评价审计的事务所为同一事务所的情况，这种现象的存在使内部控制审计的独立性受到了严重破坏，不利于注册会计师得出客观真实的审计结论。独立性是审计的灵魂，破坏独立性就无法保障审计质量，应得到监管机构的重视，建议加入对上市公司聘请注册会计师事务所的条件限制条款，同时在内部控制审计报告中披露与提供咨询服务的事务所的关系，从而保证内部控制审计工作的独立性。
工作中遇到问题心得体会
每个人在工作中都会遇到各种各样的问题，这是十分正常的。然而，我们能够如何应对工作中遇到的问题并从中学到经验呢？在我多年的职业生涯中，我积累了一些心得体会，希望能够对其他人有所启示。
第一段：正视问题的存在。
在工作中，问题是无法避免的。不论是一个小规模的项目，或是一个复杂的任务，问题可能会出现在任何一个环节。然而，我认为正视问题的存在是解决问题的第一步。如果我们选择回避问题或是置若罔闻，问题将会变得更加严重，甚至会产生连锁反应。因此，当问题出现时，我们应当果断地面对，不退缩、不逃避，而是积极地寻找解决方案。
第二段：积极分析问题的根本原因。
在解决问题之前，我们需要深入了解问题的根本原因。只有通过分析，我们才能找到问题的源头，避免类似问题的重演。在日常工作中，我经常采用“5W1H”分析法。即对于问题提出五个关键问题：是谁造成的、什么原因导致的、在什么地方发生的、什么时候发生的、为什么会发生、如何解决。通过回答这些问题，我们能够对问题有一个全面的理解，并更有针对性地制定解决方案。
第三段：寻求有效的解决方案。
找到问题的原因后，接下来就是要寻找解决方案。对于每一个问题，我们都需要针对性地制定解决方案。这可能包括改进工作流程、增加资源投入、调整团队分工等。而在寻找解决方案的过程中，我们还可以借鉴他人的经验和观点。与同事、下属或是其他行业的专家进行交流和讨论，可以为我们提供新的思路和启示。在工作中，我发现合作是一个非常重要的环节。通过合作，我们可以集思广益，使得解决问题的方案更加全面和有效。
第四段：实施解决方案并进行监控。
找到解决方案只是解决问题的第一步，我们还需要实施并跟踪监控解决方案的有效性。在实施过程中，我们需要对解决方案的推进情况进行实时监控。这样可以及时发现问题，及时进行调整和改进。同时，我们还需要明确责任人，确保每项任务按计划进行。在我之前的一个项目中，我们遇到了一个重要的技术难题。我们制定了一个详细的工作计划，并进行了任务的分配。通过持续的监控和调整，我们最终克服了困难并成功完成了项目。
第五段：总结经验教训并不断提升能力。
在解决问题的过程中，总结经验教训是非常重要的。我们应该反思问题出现的原因以及解决方案的有效性。通过总结经验教训，我们可以不断提升自己的能力。在我个人的职业生涯中，我总结了许多经验教训，并根据这些教训不断学习和提升自己的能力。通过积累经验，我发现自己更加深入地理解了问题产生的原因以及如何更为高效地解决问题。
通过正视问题、分析问题的原因、寻求解决方案、实施并监控解决方案、总结经验教训并不断提升能力，我相信我们能够更加从容地面对工作中的问题。无论问题的规模多大，只要我们能够正确应对，相信问题都能够得到妥善解决并取得好的结果。
内部控制工作中遇到的问题和困难
2.财务管理制度不健全，财务会计核算不规范。
一些卫生事业单位的财务管理制度不健全，或会计岗位责任不清，权责不明确，或程序不规范，许多财务事项的处理仅是遵循惯例，管理的随意性较大;有些单位虽有内部财务管理制度，但很不完整，且相互间不协调配套。由于人员编制有限，不合理的兼岗现象较为普遍。如在财务印鉴保管上，存在支票、财务章和法人章同时由出纳员保管;把非税收入挂在往来账上，以此来隐藏收益;有的单位固定资产管理中出现有账无物，或有物却未入账;不同单位之间资产转移，未办理相应手续，存在账外资产。资产内控制度的不健全造成错误和舞弊行为时有发生，导致资金安全得不到保证。
3.预算控制比较薄弱，缺乏有效的约束。
内控意识的缺乏使得一些卫生单位内部没有形成规范的预算约束制度，预算编制过于简单，没有细化到具体的支出项目，计划性不强，对各项支出缺乏预见性，实际执行中预算往往出现较大的调整或追加，预算的编制完全流于形式，更谈不上预算控制，导致单位办公费、招待费、差旅费、公车运行维护费等开支随意性很大，严重超支，甚至出现公用经费支出挤占专项经费的现象。
4.人员素质低，内控执行缺乏刚性约束。
有的卫生事业单位会计人员虽然内控制度较完善，但会计和有关人员对内控的重要性认识不足，执行过程中未严格按制度执行，又没有合理的奖惩制度相配套，使得内控的执行失去了刚性，从而导致内控关键环节失控或串通舞弊，难以有效发挥内控在卫生事业单位中的重要作用。
5.缺乏有效的内、外部监督机制。
一些单位未设专门的审计机构和人员，不能独立开展内控控制为主的审计监督。形同虚设的内审削弱了单位内部的监督作用，审计工作很难在内控及改进工作等方面发挥有效作用。而财政、审计部门的监督仅停留在一般经济事项的监督上，缺乏对被审计单位内控制度是否健全进行有效的监督和考评。
内部控制工作中遇到的问题和困难
在现实的企业工作中，企业往往仅重视企业的生产和销售情况，以及直接影响利润的工作，不够重视内部控制管理工作。企业的内部控制管理与企业的各项业务息息相关，涉及管理层面的各个领域及各项经营活动，大体上与公司业务有关的各项活动和行为都属于内控的范畴。很多企业在经营管理过程中把内部控制与内部牵制划等号;一些企业把内部控制的重点大多放在内部监督上;还有一些企业认为内部控制就是加强内部各种制度规范的落实，企业完善内部制度后就相当于加强了内部控制等，并没有对内部控制有一个正确的认识，可见，我国企业在对内部控制管理的认识还不够。
(二)公司治理结构还不够健全。
目前在公司治理结构中，公司股东大会对公司重大事项行使表决权，企业董事会对股东大会负责，行使监督企业的经理层依法履行职责，经理层对企业具体工作实施决议，经营和管理企业的生产活动，公司的治理结构与企业内部控制存在紧密的关系，公司治理是企业内部控制的一部分。当前，我国公司治理结构还不够健全，公司的治理层对企业内部管理层的监督还不够，不能有效的控制所有的管理行为，为企业管理者违背内部控制制度、进行逆向选择提供了机会，企业的内部控制的不够完善和健全。
企业的各项经济活动都需要有内控制度来支持和遵照履行。内控制度是企业管理的必然产物，规范和指导企业的各项内部管理工作。目前，大多数企业的内控制度存在着严重的不完善、不严密、不合理，许多内控制度是为了应付一些部门的要求和检查而敷衍设计的。现阶段，一些企业虽然制定很多内部控制制度，但在实际生产经营活动执行的过程中，由于操作人员素质不高、管理层不够重视等很多方面的原因，使内部控制制度的执行力大大削减，导致企业一些内部控制制度形同虚设，不能充分发挥其控制作用。还有一些企业为了应付上级要求或者是满足企业对外信息披露的需求，表面上制定了一些内部控制制度，这些内控制度在生产经营中根本没有落到实处。
(四)企业内部控制的激励机制不健全。
企业在进行内部控制制度建设的过程中，常常集中主要精力在制定相应的一些规章制度上，对内部控制在经营活动中的执行缺乏有效的监督和检查，忽略了对内部控制制度有没有得到有效执行、在执行过程中存在怎样的问题，哪些环节还需要进行改进等信息的了解，没有及时完善内部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全内控制度的激励机制，相关人员没有得到相应的激励，一定程度上削弱了员工执行内部控制的积极性。
(五)风险内控体系不完善，内控评价不及时。
企业各个流程未能形成整体监督机制和约束机制，企业内控监管力度不够，年度内控评价与考核不及时、不到位甚至根本不做。对管理层监督不力，责权不清，企业风险控制工作开展不到位，导致企业缺乏规避风险能力，较终可能导致资源浪费。内部控制关键风险点的变动更新不及时，关键控制点不能及时有效的规避风险，有些业务已经不存在但内部控制体系中还体现相关控点，新业务不能够及时设立风险控制点。
工作遇到的问题与心得体会
第一段：引言（200字）。
工作是人们生活中不可或缺的一部分，然而在工作过程中难免会遇到各种问题。本文将探讨工作中遇到的问题以及从中获得的心得体会。工作中的问题既有来自于人际关系的挑战，也有来自于工作本身的困难，通过总结分析这些问题，我们可以更好地应对工作压力，提升自己的职业能力。
第二段：人际关系问题（200字）。
在职场中，人际关系是工作中最重要的因素之一，良好的人际关系可以提高工作效率，而恶劣的人际关系则可能导致工作困难甚至丧失工作机会。我曾遇到过与同事发生冲突的情况，这时我学会了保持冷静，主动与对方沟通解决问题，而不是以对抗的态度对待。通过思考对方的立场和需求，我意识到在工作中，换位思考和善于沟通是建立良好人际关系的关键。这样的经验使我更加注重聆听他人意见，有效沟通，在团队合作中更容易获得成功。
第三段：工作本身问题（200字）。
与人际关系问题相比，工作本身的挑战更直接地影响到工作效率与职业发展。其中，时间管理是我日常工作中遇到的主要问题。在繁忙的工作中，我曾经发现自己经常陷入拖延和分心的困境中，导致工作进度慢，效率低下。而为了解决这个问题，我开始采取一系列措施，如制定详细的工作计划、设置工作目标和优先级，定期回顾进展等。通过这些行动，我逐渐改善了自己的时间管理能力，提高了工作效率。
第四段：心态问题（200字）。
在工作中经常遇到的问题之一是工作压力。长时间的工作压力可能导致身心健康问题，严重影响工作效果。我曾经遇到过工作压力较大的情况，但通过积极调整自己的心态，采取适当的应对策略，我成功地克服了压力。例如，我学会了更好地分配自己的精力和时间，寻找适当的休息方式来放松自己。此外，我还发现积极对待问题、乐观向上的态度也对缓解压力起到了积极作用。
第五段：结语（200字）。
工作遇到的问题是个人职业发展中的一部分，通过学会积极应对问题，我们可以获得更好的成长。通过处理人际关系问题，我学会了换位思考和有效沟通，这是建立良好人际关系的关键。通过解决工作本身的问题，我提高了时间管理能力，提高了工作效率。同时，我也学会了调整自己的心态，积极应对工作压力。这些经历让我更加坚定地相信，挑战与问题并不可怕，只要我们愿意面对并解决，我们一定能够在工作中取得更大的成就。
内部控制工作中遇到的问题和困难
(一)强化第一责任人意识，重视抓好内控管理。
规范第六条规定“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”，行政单位主要负责人应当充分了解此项工作的重要性，把强化内控管理工作放在保证单位经济活动合法合规、保证资产安全及有效使用、防范和预防舞弊腐败的认识高度上去，起到主导作用，经常过问并监督。加大教育宣传，把内部控制的管理理念传导致所有干部职工，在具体的工作中运用好内控控制方法，逐渐形成良好的内部控制氛围。
(二)加强风险评估，做好与实际的结合。
在建立与实施内部控制时，首先应坚持每年开展一次风险评估，找到内部控制的薄弱点和关键点，要重点关注重要业务事项，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，结合自身的业务特点和管理需要建立与与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应的内部控制制度，不能照搬照抄，不切实际。
(三)做好内部控制的协调推进，综合用好各种控制方法。
内部控制涉及单位层面和业务活动两方面，在其落实过程中并不仅仅是财务管理部门的事，实际上是贯穿于行政事业单位的各个层面，最终在财务管理的业务某方面反映出来。所以，应该重视不同的内部控制方法在不同层面发挥的作用，综合施责，从源头起实行权责对等、建立相互制约和监督的工作机制，注重过程监管，强化预算控制、单据控制和会计控制，形成有效的风险评估和防范机制。
为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于11月正式发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[20]21号)并于月1月1日起全面正式实施。事业单位内部控制体系涉及的范围相当广泛，包括基建、科研、后勤和物资采购等多项经济活动。另外，事业单位附属单位较多，经常性、非经常性经济活动众多，大部分资金由国家财政投入，内部控制尤为重要。其控制程度的好坏，直接影响到单位的正常运行、国有资产的管理，甚至影响到国民经济的健康运行。加强内控管理，可厉行勤俭节约，杜绝各种名义的铺张浪费，监督日常业务运行，促进内控工作的有效运行。
建立健全事业单位内部控制制度还是保护国有资产安全完整，防止贪污、舞弊行为发生的重要手段，也是强化事业单位内部管理，确保工作目标有效实现的重要措施。本文总结了事业单位内部控制普遍存在的问题，并结合实际工作提出相应对策，认为内部控制建设应围绕单位整体系统建设进行，相辅相成、相互促进。
我国现阶段事业单位内控存在的问题。
(一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱。
事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够,内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。
(二)缺乏高水准内控管理人员。
从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。
(三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性。
我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。
(四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位。
事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，领导“一言堂”、“一支笔”审签。
目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户中。
(六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金。
由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套完整、规范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。
(七)缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系。
目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很多单位依据规定建立了必要的内部控制制度，并在一定程度上实施了内部控制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部控制执行过程中，对控制失效现象严重的情况也未建立责任追究制。
(八)内部控制信息化建设远滞后于需求。
分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化发展的最重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国家的是，我国的内控信息化建设有着更为强劲的需求。
完善内控建设，打造科学有效的内控管理平台。
(一)营造良好的内部控制环境，强化内部控制意识。
营造一个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的内部控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作用。单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。同时，还要将这一意识贯彻落实到全体员工的工作中，并与单位实际情况相结合，定期对职工进行培训。全体职工在管理层的引导下，应认真执行内部控制工作，同时对内控工作进行监督、反馈，以调动单位各个职能部门和全体员工承担内部控制责任的意识。
(二)完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立性。
事业单位内部控制体系并不是独立存在的，而是与众多规章制度息息相关。事业单位在健全内控制度的同时，还应完善与之相关的其他制度，只有这样，才能在一定程度上保障内部控制的有效实现。除此之外，事业单位还应强化内控制度的其权威性和独立性，对单位内部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价，在发现问题时，应及时纠正。
(三)建立完善的集体决策和议事机制。
事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，比如，事业单位应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析，在经过必要的研究论证程序后，充分吸收各方面意见，最终决策应通过党组会、办公会或部门与科室联席会讨论决定。事业单位采用集体决策制，可以有效的规避错误和风险。
(四)加强财务管控和业务过程的协同，强化资产管理。
事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来，让财务控制渗透到业务活动的每个环节，只有这样，才可能避免业务过程中的舞弊。
事业单位还应加强固定资产的盘点，组织专门人员对固定资产进行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明原因，视不同情况分别进行处理。事业单位应依据清查中出现的问题，不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。小型事业单位要设立专门的岗位，配备专、兼职的人员管理财产，大型事业单位要设立专用设备管理部门，并配备相应的管理技术人员和维修人员，负责专用设备的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术鉴定。
(五)加强预算外资金的监管，健全监督机制。
事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关心相关财政部门让它支多少、怎么支的问题，这就决定了预算外资金的收入机制要与支出机制的建立相联系。事业单位在收入方面，要合理合法;在支出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并借鉴预算内一些有效的方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理制度。健全监督机制，确保专款专用，对不合理的支出能及时发现、及时纠正，堵塞漏洞，防止不正之风和腐败现象的发生。
内部控制自我评价应由事业单位全体管理者和工作人员共同利用系统化的方法来进行。在内部控制自我评价过程中，首先，应设立全面的评价指标，评价指标全面渗透到评价单位内部控制的全过程，涉及所有业务和全体人员;同时，评价指标要以事实为基础，指标结构科学、清晰、合理，评价指标要具有独立性，保证评价各个环节独立。对内部控制制度自我评价过程中发现的问题，应结合事业单位内部控制特点制定改进措施。
(七)紧跟时代脚步，利用现代化信息技术推动内控建设。
事业单位不能与现代化相脱节，要紧跟时代变化，大力采用现代化信息技术来提高内部控制的水平。结合现代化技术，对事业单位内部控制的手段和方法进行及时的更新和补充，实现事业单位内部控制朝着现代化、科学化的可持续方向发展。
(八)选拔合格人才，强化内控人员业务能力。
事业单位在设立健全的内控机构后，配备的人员不仅要具备必要的专业知识和技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，同时还应具备良好职业道德。事业单位应成立一支应变能力强且专业技能扎实的人才队伍，并对此进行定期的业务培训或者专业进修，加强他们对风险的分析、应对能力，以及面对全新业务时的分析和应用能力，提高内部控制人员的专业素质和道德意识，成为“又红又专”的合格人才。
土地挂钩核查遇到的问题及反思工作心得
近日，中共中央组织部下发通知，要求各级党组织在元旦春节期间开展走访慰问生活困难党员、老党员、老干部活动。“家有一老，如有一宝。”走访慰问老党员、老干部作为我党的一项光荣传统，既是对老党员、老干部的关心关怀，又是年轻干部学习取经的机会。当下，多地换届工作刚刚结束，各级领导班子刚刚上任履新，经验不足，更需要把姿态放低，借走访慰问，多向老干部问问路、取取经，学习老干部在思想修养、工作态度、为人处世等方面的优秀品质，把握好工作重点、难点，踔厉奋发、笃行不怠，更好担负起时代前行的重任。
取好业务经，谋好发展路。“知己知彼，才能百战不殆。”年轻干部“初出茅庐”，对新环境、新业务的了解不够全面，对发展的重点难点掌握不够透彻，盲目施政，则容易“走弯路”。要借走访慰问的机会，多向老干部请教业务知识、专业技能，提高自己的业务水平和服务能力。要诚恳邀请老干部讲解本地发展的优势和不足，听取老干部对于产业发展、战略方向的独到见解，了解本地区、本部门的长、短期规划。通过走访的机会，组建起老干部“智囊团”，及时有效地为发展建言献策。要努力学习老干部，在实践中积累的业务经验，结合新理念、新思想，促使自身知识更新，拓宽眼界和视野，解决好本领不足、本领恐慌、本领落后等问题。要及时将所听所学转化为实践运用，活学活用、举一反三，真正为发展进步开辟出康庄大道。
取好思想经，把好政治关。老干部老党员大多是听红色故事长大，在耳濡目染、身体力行中建立起了坚定的共产主义信仰，跟随党经历过岁月的锤炼，使得他们更加政治过硬、思想过硬、作风过硬。广大党员干部要将走访慰问活动，当做一堂生动的党性教育课，在座谈中感受老党员干部身上的革命精神，感悟其历久弥坚的红色信念，更好地传承“红色”基因，提升政治理论素养。要认真聆听老党员，尤其是新中国成立前老党员在党爱党、始终如一的感人故事，做好学习笔记，并作为激励自己、坚守信念的“药剂”。要通过走访发现并用好更多的红色资源，对身体条件较好的老党员干部，可邀请其作为讲师，为年轻干部上党课、作报告，让老党员干部精神生活得到满足的同时，让更多的年轻干部受教育、受鼓舞。
取好阅历经，树好人生观。在本次换届中，很多年轻干部走上了领导岗位，但年轻干部往往阅历较浅、心理素质不强，遇到挫折、难题时容易沮丧、心急。而老干部已走过几十年的职业生涯，经历过不同单位或岗位的锤炼，遇事有办法，处事有经验，非常值得年轻干部学习借鉴。要通过走访慰问活动，让年轻干部与老干部结成对子，进一步发挥好老干部的阅历优势，通过言传身教和点拨指导，为年轻干部答疑解惑。同时，年轻干部应当保持谦虚谨慎，耐心听取老干部的意见建议，沉下心来做事、静下心来思考，总结好的建议、好的方法，并运用到为群众解决所思、所想、所急、所盼中。要学习老干部的处事真经，始终坚持干字当头、实字为先，宠辱不惊、安之若素，建树好正确的人生观、价值观、政绩观，敬终如始、善作善成。
年事业内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是单位为了保证信息质量真实可靠，保护经营管理资产安全，提高经营管理效率，促进法律、法规能够得到有效遵循而由单位管理层及员工共同监督实施的一个权责清晰、制衡有力、动态改进的管理过程。内部控制是否得当直接影响到行政事业单位的工作效率和社会效率，是现代经营管理的重要手段。但是，目前我国各行政事业单位的内部控制制度还比较薄弱，存在着很多问题，影响了财务信息的真实性及国家财政资金的安全性。
一、存在的主要问题。
(一)内部控制环境薄弱，内控意识相对淡薄。
良好的内控意识是确保内部控制得以健全和实施的重要保证。目前，一些行政事业单位缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，重事业发展，轻内部管理，甚至缺乏对内部控制知识的基本了解。认为内控制度是财务部门的事，有财政部门、会计核算中心把关，单位内部控制制度只是写出来应付有关部门检查的，抱着无所谓的态度。因此很多单位的内部控制制度环境薄弱，内控意识相对淡薄。
(二)财务管理制度不健全。
一些行政事业单位财务会计基础工作仍较薄弱，没有单独制定内部的财务管理制度，管理的随意性较大。有的单位缺乏明确的岗位责任制度，财务人员对于其所处岗位的职责内容不详，由于职权不明确，责任不清楚，程序不规范，造成会计工作秩序混乱和财务管理失控。
(三)资产不实，资产家底不清。
当前由于一些行政事业单位对内部管理制度缺乏有效地落实，财务部门通常只能起到“记账”、“付款”作用，对业务来龙去脉，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解。造成行政单位账外资产、有账无物的现象时有发生，单位内部资产转移、变更缺失相应的手续，财产盘点制度未能严格执行等问题造成资产家底不清。资产不实致使财政预算失真，进而造成行政单位预算弹性过大难以控制的严重后果。
(四)会计内部控制人员素质参差不齐。
据我国《会计法》规定，会计工作人员要持证上岗;单位会计机构负责人的，除获得会计从业资格证书外，还必须具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。然而，目前我国个别行政事业单位的财务人员都没具备这一条件，他们业务素质较低，对违反财经法规和违法违纪的行为缺乏辨别和拒绝能力，造成单位内部控制制度执行力不强，内控效果较差。
(五)内部审计未起到监督制约作用。
虽然有些单位成立了自己的内部审计部门，但缺少一定的独立性。而财政、审计部门作为主要的监督机构，其监督机制不完善，监督仅停留在一般经济事项的监督上，缺乏对被审计单位的内部控制制度是否健全进行有效的监督和考评，这在一定程度上影响了行政事业单位内部控制制度体系的完善。
二、加强行政事业单位会计内部控制的建议。
(一)加强领导对内部控制意识。
按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。各级财政部门应组织单位负责人进行培训学习，以及各单位财务部门在日常工作中适时宣传等多种形式，使单位负责人真正确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，重视内部会计控制制度建设，创造良好的内部控制环境。
(二)健全内部会计控制制度。
通过建立和完善内部会计控制制度，加强对薄弱环节和重要岗位的控制，细化责任，做到制度管人，责任到人，形成一个相对完整，在内部控制方式、技术、手段等方面有章可循的内部会计控制体系，使各行政事业单位在内部控制方式、技术、手段等方面有章可循，充分发挥内部控制制度的作用。
(三)加强会计人员的培训，夯实会计基础工作。
行政事业单位的会计内部控制人员要注重业务学习，不断更新、补充、拓展自己的知识和技能，真正担当起内部控制的重任。同时各财政部门也要加强对内控人员的培训，坚持理论联系实际的原则，不断提高内控人员的政治素质、业务能力和职业道德水平，以满足内部控制制度的要求。
(四)加强内部审计和监督机制，完善单位内部控制体系。
行政事业单位应当在财务部门和其他管理部门以外单独设立内部审计部门，充分发挥内部审计“一审、二帮、三促进”的作用。由于内部审计与本单位的财务内部控制处于同一环境中，对本单位财务内部控制情况比较了解，可以将内部会计控制的各个环节作为审计对象进行单独审计，准确把握内部会计控制的薄弱环节及容易造成损失的失控点，通过有针对性的、经常性的、连续性的跟踪审计监督，帮助有关控制部门逐步加强和完善内部会计控制，使内部会计控制起到应有的作用。
工作中遇到问题心得体会
第一段：引言（100字）。
工作中遇到问题是不可避免的，它们可能来自于工作任务的复杂性、团队合作的挑战或者个人能力的不足。然而，正是通过解决这些问题，我们才能够不断成长。在本文中，我将分享我个人的心得体会，包括如何有效应对工作中遇到的种种问题，提高工作效率和团队合作能力。
第二段：尽早面对和解决问题（250字）。
在工作中，尽早面对和解决问题是非常重要的。当问题出现时，我们不能回避或者推迟解决，而是应该迅速采取行动。对于较小的问题，我们可以先尝试自己解决，比如利用自己的经验和技能去寻找答案。如果问题较为复杂或涉及到多个部门或同事，我们可以积极与相关人员沟通，共同探讨解决方案。重要的是要时刻保持积极的心态，相信自己有能力解决问题。通过早期的面对和解决问题，我们可以避免问题发展成更大的难题，保持工作的高效和顺利推进。
第三段：学会倾听和团队合作（250字）。
在工作中，与同事之间的有效沟通和良好的团队合作是解决问题的关键。倾听同事的意见和建议，尊重他们的观点，可以帮助我们更全面地了解问题的本质和背景，并且从中获得有益的启示和解决方案。此外，积极参与团队合作也是解决问题的重要一环。在团队中，每个人都有自己的专长和技能，通过相互合作和互补，我们可以更快地找到解决问题的方法和途径。当我们与同事密切协作，共同努力解决工作中的问题时，可以培养团队凝聚力和合作精神，更好地完成工作任务。
第四段：培养积极解决问题的心态（250字）。
培养积极解决问题的心态对于我们在工作中成功克服困难至关重要。面对问题时，我们要始终保持冷静和镇定，避免被情绪所左右。相信自己的能力，相信问题是可以解决的，相信在团队合作中可以找到最佳的解决方案。在解决问题的过程中，我们还需要保持灵活性和创造性的思维方式。不拘泥于传统的解决方法，勇于尝试新的思路和方法。同时，我们应该从问题中吸取教训和经验，以便更好地应对类似的问题。
第五段：总结（250字）。
工作中遇到问题是每个人都会面对的挑战，然而，只有通过积极有效地应对和解决问题，我们才能不断成长并提高自己的工作能力。尽早面对和解决问题，学会倾听和团队合作，培养积极解决问题的心态，是我们提高工作效率和团队合作能力的关键。不论是小问题还是大问题，我们都要以积极的态度面对，相信自己有解决问题的能力，并且通过问题的解决，我们将不断提升自己的职业素养和工作能力。
工作中遇到问题心得体会
在工作中，难免会遇到各种各样的问题和困难。这些问题可能会给我们带来困扰和焦虑，但是通过思考和积极解决，我们也能从中获得宝贵的经验和教训。在我工作中遇到问题的过程中，我深刻认识到了问题的本质和解决问题的重要性。接下来，我将分享我在工作中遇到问题的心得体会。
首先，遇到问题时，我们要冷静下来。遇到问题时，人们往往会变得急躁和惊慌失措。然而，这种情绪反而会阻碍我们有效地解决问题。所以，我学会了在遇到问题时，先停下来，深呼吸，冷静思考。只有保持冷静和理智，我们才能更好地找到解决问题的方法。在心急如焚时，我们常常只看问题的表面，并且易于陷入消极情绪中，这样解决问题的可能性就会很低。因此，冷静下来并有条不紊地分析问题是解决问题的第一步。
其次，我们要正确评估问题的大小。有时候，问题确实令人担忧，但有时候，问题可能只是虚构出来的。因此，我们需要学会判断问题的大小，并将其与其他问题相比较。如果问题真的很严重，我们需要迅速采取行动并寻找解决方法。然而，如果问题只是小问题，我们应该停下来想一想是否值得花费太多精力去解决，或者是否有更紧急和重要的事情需要关注。这样，我们就能更有针对性和效率地解决问题，并节省时间和精力。
第三，交流和寻求帮助是解决问题的关键。我们无法解决所有的问题，但我们可以从别人那里得到支持和帮助。与同事、上级或专业人士进行有效的沟通，能够帮助我们更好地了解问题，并得到新的解决方案。遇到困难时，寻求他人的帮助不仅能够提供新的视角和思路，还能增强团队合作精神，促进良好的工作关系。因此，我们要勇于向别人提问和交流，共同解决问题。
第四，我们要学会从问题中吸取经验教训。每一个问题都是一个宝贵的机会，是我们学习和成长的机会。当我们成功解决一个问题时，我们能够更好地了解自己的能力，并增强自信心。而当我们遇到失败或无法解决一个问题时，我们可以反思自己的做法和思维方式，从中找到我们的不足之处。通过总结经验教训，我们能够提高自己的能力和智慧，并在未来遇到类似问题时做出更好的决策。
最后，要记住，解决问题是一个持续的过程。工作中遇到的问题往往不是一次就能够解决的，我们可能需要持续不断地努力和解决。在解决问题的过程中，我们可能会遇到新的困难和挑战，但是只要我们保持积极的心态和坚持不懈的努力，我们一定能够找到解决问题的方法。所以，不要轻易放弃，要坚定信心并保持专注。
总的来说，在工作中遇到问题是不可避免的，但是我们通过冷静思考、正确评估、交流沟通、吸取经验教训以及坚持努力，就能够更好地解决问题，并从中获得成长和进步。因此，我们要以积极的态度面对问题，对待问题，并勇于挑战和解决问题，这样我们才能在工作中不断发展和取得更好的成绩。
如何加强内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
随着我国国内经济建设大环境的不断改善，行政单位的各项社会公共服务职能也在随之发生转变，职能履行方面的具体要求也在不断提升。
当前我国行政单位内部控制管理工作正在向着更为科学、规范、健康的方向发展，但是在不断改革与提升的过程中还是存在着一些具体问题需要我们进一步分析与讨论。例如在管理意识方面仍然存在着不够重视或者不够深入的问题。同时在具体工作方面也相对简单粗糙，难以达到当前我国行政单位在内部控制管理当中的具体要求，从而无法确保工作的有序积极开展。所以想要切实加强行政单位在内部控制管理工作方面的具体质量，就要全方位立体化的加强整个体系的有效构建。
首先，加强内控能够有效加强行政单位各项国有财产的管理安全力度。其次，能够加强各项会计信息在收集及应用过程中真实性、及时性与科学性。再次，加强内部控制管理工作能够有效确保行政单位内部各项管理工作的开展都有法可依、有章可循，避免违法犯罪行为的频繁发生。再次，加强内部控制能够切实提升单位内部工作人员的职业道德水平与工作主动性和自律性。从而让行政单位更好的运作，切实履行各项社会公共服务职能。
要想切实加强行政单位的内部控制及管理工作质量提升就必须全面加强各项具体工作水平，从而推动行政单位内部控制及管理工作总体水平的不断提升。
(一)端正管理意识。
正确的意识才能够决定正确的行为，这在行政单位的内部控制及管理工作当中显得尤为重要。行政单位的内部控制工作之所以长期以来都得不到实质性的大幅度提升，其根源就在于过去很长一段时间内的计划经济管理意识的影响。端正管理意识不仅是要将内部管理及控制工作在意识上重视起来，同时还要加强对具体工作及管理内容的学习与掌握，尤其是单位最高管理层和决策层更应该加强这方面的学习及培训，这样才能够真正从工作的需要出发来进行全局管理和有效引导，真正将管理工作落实到具体环节和重要部位，避免走过场和流于形式的问题出现，为加强行政单位内部控制管理工作的具体质量提升营造一个良好的内部环境。
(二)建立和完善内控制度。
制度建设是内控管理工作的重要内容。在制度建设方面我们应该严格遵从以下方面的内容。首先，要严格推行岗位相互牵制的理念，财务会计等重要岗位必须专人专岗，不可一人兼任数职。同时还要赋予岗位之间相互监督的权利和义务。同时加强上下级之间的岗位牵制，确保在授权、执行、记录、保管、核对等各个环节都有独立管理人员，实现分离控制。其次，要充分推行岗位配合原则，加强岗位之间的协作能力提升，加强各个环节和流程的衔接度和流畅度，同时重视环节控制避免模糊。再次要切实推行程序定位，严格规范各个岗位的'操作流程，做到精准高效。只有这样，内控制度建设才能够发挥出自己真正的作用。
(三)加强内控的评价与监督。
评价监督体系建设应该重视过程评价与及时监督，这样能够确保管理过程的时效性与科学性。在绩效考评内容的设置方面不仅要关注整年的工作绩效同时也要分时段分环节的进行具体考评。而且在对待被考评人员的时候应该加强沟通交流，同时重视挖掘被考评人员多方面的能力与潜质，从而帮助企业更好的掌握内部人才具体情况，更好的实现人才合理配置。内部监督方面应该重视内部审计工作小组建设，重视过程掌控及结果的讨论和改正措施研究，同时还要进一步确立内部审计工作小组的工作独立性与权威性，避免内部小团体的利益思想侵蚀。
(四)加强具体工作建设力度。
在会计基础工作要推行岗位轮换制度，相关岗位的工作人员进行定期轮换，这样不仅能够有效避免工作人员在同一岗位时间过长而滋生的利己主义思想，同时也能够帮助他们更好的了解相关岗位及职务的具体工作内容和工作理念，从而帮助他们真正树立起管理工作网络化意识，帮助他们更好的在日常工作中实现相互配合、相互协作，发挥岗位工作的真正合力。同时，还要加强会计基础工作的进一步规范，加强会计工作的规范化、科学化与制度化建设，加强会计科目的合理化设置，加强会计凭证与原始单据的有效管理与传递。加强会计核算工作的进一步优化，加强会计档案纸质化、电子化的双向管理渠道建设，从而不仅能够大大提升对各项会计档案的安全管理，同时也能够实现对各项数据信息的快速调阅与使用，有效确保会计信息的真实性、准确性与时效性。在预算编制方面推行零基础预算编制方法，以单位当前发现和未来发展为基础为发展提供更为有效而可靠的资金供给。在固定资产管理方面应该推行一对一的档案跟踪管理模式，将固定资产的采购、运输、管理、使用及最后的报废回收等每个环节都详细记录，同时推行固定资产管理的问责制度，提升管理者和经办人的责任心和自律性。
(五)加强部门预算管理。
加强部门预算管理工作是有效推动行政单位内部控制机制建设及具体工作质量提升的最重要手段之一。加强部门预算首先是要进一步加大对部门预算管理工作的外延，加强对部门内部财务收支各项预算的进一步控制，加强资金申请、追加的审批程序的科学化把关，加强其审批程序的规范性与有效性。同时要加强单位财务管理人员及具体工作人员的法制化教育及宣传引导，提升工作人员的工作主动性与自律性。同时还要切实加强资金管理工作的把关力度，提升部门之间资金的有效合理配置，提升资金的具体使用效率，加强专项资金的管理工作力度，避免私自占用情况的发生。
AO系统使用中遇到的问题及建议工作心得
审计人员在日常使用现场审计实施系统（简称：ao系统）的时候，遇到一些问题，使得审查账簿相当不便，笔者列举这些问题，跟审计同仁们一起探讨，也渴望计算机审计方面的专家，能够解决，让ao系统变得更加完善，真正成为审计人员的好帮手。
一、主要问题。
1.往来账审查的问题。一些被审计单位的'账簿成功导入后，在进行会计科目审查时，发现“应收账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“其他应付款”等账户，不能逐步显示下级科目及明细账，而是打开整个明细账。该单位使用的是用友软件，出现这个问题的原因，可能是一些被审计单位的往来明细和发生比较多，在应收应付系统中单独核算的。在用友软件看往来账，明细是显示的，而ao系统没有很好地实现转换。
2.辅助账审查的问题。一些被审计单位内部设定一些部门，平常进行单独核算，便于年终业绩考核。使用ao系统的辅助账审查功能时，发现跟某个部门的所有相关会计科目，简单地按借方发生额和贷方发生额列示，也将一些往来科目混列其中，这样的辅助账审查，显得没有价值，因为看不清楚某个部门具体实现的利润。
3．会计科目审查的问题。安装补丁升级后，在会计科目审查时有时会出现问题，需要点到科目的最后一级，才能显示明细账，想具体看二级、三级科目的明细及余额，没法打开。
4．导入项目信息不稳定的问题。审计人员之间相互拷贝审计项目信息时，导入ao系统的时候，有时会出现问题，显示导入失败。通过检查发现，参加项目人员的信息是一致的，后来只有将需要导入项目信息的机器，重新进行一次ao补丁的更新，这样居然可以成功导入了。
二、几点建议。
在数据采集转换方面，做了大量的工作，也比较成功，但在账表分析模块，需要进一步完善。
2.更好地解决ao的取数功能，特别是在辅助账审查和报表审查时，涉及利润结转的时候，不能简单地将所有科目按照借、贷方进行取数；涉及报表生成数据时，将一些会计科目反方向核算的负数，也要纳入取数范围。
3.解决好补丁升级兼容的问题，不能解决一个问题，又出现另一个问题。
精选企业内部控制工作中存在的问题及遇到的困难
目前，民营企业在管理中存在的最大问题是“家长式管理”，主要表现为“家族”和“亲缘化”特征，实行集权化领导、专制式决策。大多数民营企业缺乏完善的内部控制制度，如内部稽核制度、定额管理制度、财务预算制度、财产清查制度等，使资产流失、浪费现象严重及管理混乱。
(一)人的方面。
现阶段我国民营小微企业内部控制制度不能正常发挥作用，除了企业规模小难于建立相应的控制制度以外，企业管理人员素质不高，监督意识不强是最根本的原因。可以这样说，要想使内部控制制度正常的发挥作用，必须首先解决管理人员的问题。
(二)财的方面。
内部控制制度不健全导致一些问题的产生，表现在一是资金管理不严，造成资金闲置或不足。在固定资产的管理上表现为账面价值与实际严重不符。有些企业甚至认为现金越多越好，结果造成资金闲置，部分资金不能参加正常业务流转;二是应收账款周转缓慢，资金回收困难，直至造成呆账、坏账;三是成本控制水平落后，影响了企业产品在市场中的竞争力。一些企业为了节省成本而缩减财务人员，将原本应该由财务、会计、出纳三个人完成的工作交给一个人来完成，也就难免在财务管理上出现失控的现象。
(三)物的方面。
在对物的管理上，最大的问题就是账实不符。根据国家财会制度的规定，有关存货、货币、固定资产、债券等实物资产，其账簿记录必须与实物保持一致。但民营小微企业普遍存在着账实不符的情况，有的有账无物，有的有物无账，还有的账物不符，很容易造成财产流失。
(四)产的方面。
企业生产能力没有得到充分发挥。在我们调查的民营小微企业中，重复建设的情况比较严重，造成一些企业开工不足或处于半停产状态。还有一些企业产品有积压的情况，积压的主要原因是产品不适销对路、技术含量低、质量差、缺乏市场竞争力。
(五)供的方面。
由于不通畅的信息以及采购模式的相对落后，在市场需求发生变化时，企业不能改变已经提供给供应方的采购合同，企业响应用户需求的能力迟钝，生产出的产品不能适销对路也就在所难免了。
(六)销的方面。
对市场信息的把握不准确、及时，更谈不上对市场信息的分析，导致决策的盲目性，产品不能适销对路，造成积压、亏损。对市场信息的管理失控，导致的另一个问题就是下一步的生产无以为继。
四、建立适合我国国情的民营小微企业内部控制制度。
(一)建立内部控制制度。
由于民营企业自身的原因，加之大环境的影响，诸如理念、政策、融资、文化等，我国民营企业，特别是民营小微企业还没有真正的建立起内部控制制度，所具有的大多是内部牵制制度，仅此而已。所以建立民营企业内部控制制度，并最终使之成为体系，任重而道远。
根据《企业内部控制基本规范》第二条规定，小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。内部控制的要素包括内部控制主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。内部环境是实施内部控制的基础，通常包括企业治理结构、内部机构设置及权责分配、内部审计机制、企业人力资源政策、企业文化等。和谐的内部环境能够塑造企业文化，影响员工的控制意识，并最终影响到企业经营管理目标的实现。风险评估是企业及时识别、分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。常用的风险应对策略有风险回避、风险降低、风险分担、风险承受。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制程序，将风险控制在可承受度之内。控制措施包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等七个方面。信息与沟通是企业及时、准确收集、传递内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，事实是内部控制的重要条件。信息与沟通的主要环节有确认、计量、记录有效经纪业务;在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果、和现金流量;保证信息的顺畅沟通。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的缺陷，及时加以改进。内部监督包括日常监督和专项监督。
(二)执行内部控制制度。
内部控制制度能否发挥其效能，执行是关键，因此需要重视和着力提升企业内部控制制度的执行力。首先，通过转变思想观念，使内部控制机构和人员落实到位，直接将内部控制制度落到实处。对严格执行内部控制制度的机构和人员给予精神鼓励和物质奖励，对于违规违章的坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。其次，强化政策执行力的考核，企业应将制度执行力纳入内部绩效考核体系。第三，虽然内部控制主要由企业各个管理部门来完成，但社会中介机构的促进以及政府部门的监管也是不可或缺的。《企业内部控制基本规范》第九条规定:“国务院有关部门可以根据法律法规、基本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查”。
(三)评价内部控制制度。
根据《企业内部控制基本规范》第四十六条规定:“企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制制度的有效性惊醒自我评价，出具内部控制自我评价报告”。对内部控制制度进行评价可以确保内部控制体系正常运行，确保各项活动的合规合法，为企业的风险管理提供信息服务和决策支持。
根据《企业内部控制评价指引》(征求意见稿)第五条规定，企业对内部控制评价，应当遵循全面性原则、重要性原则、客观性原则，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面开展评价。并根据评价分析发现内部控制存在的缺陷，是设计缺陷还是运行缺陷，以及缺陷的严重程度，对症下药，找出健全内部控制的最佳方案。
(四)健全内部控制制度。
完善小微企业内部控制制度，首先需要规范法人治理结构，从所有者的立场出发，不但要把企业最高管理者行使权力的过程纳入内部控制的监控范围，而且要将其作为内部控制的重点监控对象。
我们认为，从目前企业管理的实际来看，健全内部控制除了加强内部制约、外部监督以外，还有这样两个方面需加以注意。一是应加强立法及法律责任的研究，对违法违纪违章的坚决追究;二是注重政府对企业建立内部控制的推动作用，因民营企业，特别是小微企业对国家的法规、政策理解不到位，应因势利导。具体应该包括帮助、引导企业规范各部门、各岗位的职责权限，落实岗位责任;重视人力资源在企业内部控制中的重要地位;发挥内部审计在企业内部控制中的重要作用。